Prezenty ślubne a podatek – kiedy i ile musimy zapłacić? Obowiązują określone limity darowizn. Kiedy prezenty ślubne są zwolnione z podatku?

Podczas planowania ślubu, narzeczeni powinni zapoznać się z kwestiami finansowo-skarbowymi dotyczącymi przyjęcia, gdyż inaczej mogą im grozić nieprzyjemności ze strony fiskusa. Zgodnie z polskim prawem rozliczenie podatku od upominków jest obowiązkowe, choć są też pewne wyjątki.

Podatek od prezentów ślubnych musimy zapłacić w przypadku, gdy wartość darowizn przekazanych przez osobę przekroczy wyznaczony limit w ciągu ostatnich 5 lat. Próg ten zależy od stopnia pokrewieństwa pomiędzy osobami, które wręczają i otrzymują prezent.

Wyróżniamy trzy podstawowe grupy podatkowe:

• I grupa podatkowa - małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, ojczym, rodzeństwo, zięć synowa teściowie, macocha,
• II grupa podatkowa - rodzeństwo rodziców, zstępni rodzeństwa, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, zstępni małżonków pasierbów, małżonkowie rodzeństwa małżonków oraz małżonkowie innych zstępnych,
• III grupa podatkowa - pozostałe osoby takie jak np. niespokrewniona matka chrzestna, pracodawca.

W przypadku wymienionych wyżej grup obowiązują określone limity darowizn. Jeśli prezent nie przekroczy wyznaczonego progu, para młoda nie musi odprowadzać podatku. W przypadku, gdy limit będzie wyższy, konieczne jest odprowadzenie należnej opłaty, uwzględniając przy tym rodzaj grupy podatkowej i wartość podarunku.

Limity podatkowe wyglądają w tym przypadku następująco:

• I grupa podatkowa - limit wartości prezentów wynosi 9637 złotych,
• II grupa podatkowa - limit wartości prezentów wynosi 7276 złotych,
• III grupa podatkowa - limit wartości prezentów wynosi 4902 złote.

Po przekroczeniu limitów należy kierować się następującymi wytycznymi:

wartość do 10 278 zł
a) I grupa podatkowa - odprowadzamy 3 proc. wartości,
b) II grupa podatkowa - odprowadzamy 7 proc. wartości
c) III grupa podatkowa - odprowadzamy 12 proc. wartości

wartość od 10 278 do 20 556 zł
a) I grupa podatkowa - odprowadzamy 308,20 zł oraz 5 proc. nadwyżki ponad 10 278 zł
b) II grupa podatkowa - odprowadzamy 719,59 zł i 9 proc. nadwyżki ponad 10 278 zł
c) III grupa podatkowa - odprowadzamy 1233,40 zł i 16 proc. nadwyżki ponad 10 278 zł

wartość od 20 556 zł
a) I grupa podatkowa - odprowadzamy 822,20 zł oraz 7 proc. nadwyżki ponad 20 556 zł
b) II grupa podatkowa - odprowadzamy 1644,12 zł i 12 proc. nadwyżki ponad 20 556 zł
c) III grupa podatkowa - odprowadzamy 2877,90 zł i 20 proc. nadwyżki ponad 20 556 zł.

Na złożenie formularza skarbowego SD-3 nowożeńcy mają 30 dni od otrzymania prezentu.

Wśród I grupy podatkowej można jeszcze wyróżnić tzw. grupę 0, czyli najbliższą rodzinę pary młodej np. dzieci, rodzice, rodzeństwo, pasierba lub macochę. Zgodnie z ustawą o podatku od spadku i darowizn, prezent otrzymany od wyżej wymienionych osób nie ulega opodatkowaniu, a jego wartość nie ma znaczenia.

Należy natomiast pamiętać, że aby być zwolnionym, należy w ciągu najbliższych 6 miesięcy złożyć druk SD-Z2 w urzędzie skarbowym oraz dokumenty potwierdzające odebranie darowizny.

Urząd skarbowy nie zajrzy w nasze koperty podczas przyjęcia weselnego, jednak gdy para kupi coś wartościowego, urzędnicy z pewnością zechcą ustalić, skąd nowożeńcy pozyskali na to fundusze. Jeśli okaże się, że z darowizny, od której nie odprowadzono podatku, będzie to wiązało się z koniecznością zapłaty 20-procentowej, karnej stawki podatkowej.

Warto też pamiętać, że obowiązek odprowadzania podatku od prezentów dotyczy nie tylko świeżo upieczonych małżeństw, ale wszystkich osób, obdarowanych droższym upominkiem.